¿Qué es el lavado de dinero y activos?

Es una operación fraudulenta e ilícita que conlleva el encubrimiento de un delito; el lavado de dinero y activos tiene como fin presentar una operación que a la vista de los demás asemeje legalidad y razonablilidad pero su trasfondo es obtener dinero limpio producto del intercambio del dinero ilícito con el licito haciendo prácticamente imposible rastrear las operaciones a su fuente inicial. 

Las formas de lavado de dinero y activos son muy variadas he inclusive muy dificiles de detectar para ojos inexpertos por lo tanto la mayor responsabilidad de detectar estos operaciones son los autoridades competentes y el cuerpo de auditores que evalúan a dichas entidades.

El lavado de efectivo y activos tristemente tiene repercusiones positivas en la economía ya que incentiva el crecimiento económico, a través de la generación de empleos e insersión de nuevo capital en la de un país o región economía. 

NIA´s:

Conocidas también como Normas Internacionales de Auditoría; son las que norman la labor profesional de los auditores en su portafolio de servicios, además de proporcionar técnicas y lineamientos de los procesos a desarrollar en su práctica profesional.

Hablaremos de las NIA´s que en mi opinión son las más relevantes en el ámbito de la profesión de auditoría y estas son:

NIA 240:

LA NIA 240 trata de los "Fraudes o errores" en los estados financieros auditados; en esta NIA se desarrolla ampliamente este tema, tocando los puntos claves que delimitan tanto el alcance del auditor como su responsabilidad de informar estos hechos.

La dificultad en que incurre un auditor según la NIA es la de detectar cuando ha existido fraude o error; el error es más fácil detectarlo ya que se puede argumentar a través de malos cálculos u omisiones leves, el problema esta en detectar plenamente un fraude ya que él defraudador intentara hacer todo lo que esta a su disposición para ocultarlo haciéndolo más complicado para un auditor con poco conocimiento o falta de pericia.

Los fraudes pueden aparecer en forma de errores intencionados, lo cual para un auditor que no tiene mucha experiencia en el campo puede que lo clasifique como un error y no note el trasfondo de toda la operación maliciosa.

En la misma NIA existen varios aspectos que hacen para el auditor más difícil detectar un fraude y estos son:

El primero es la pericia del perpetrador; el cual se aprovecha de su experiencia en el campo para esconder sus operaciones a través de vacíos de ley u operaciones altamente complejas y difícil de cuantificar plenamente.

El monto de las operaciones involucradas y su repetitividad; cuando existen cantidades mínimas de recursos cabe la posibilidad de que el auditor por el monto del saldo no efectué una plena investigación del hecho y lo deje de lado o por el otro lado posea tan pocos movimientos que haga parecer como facilmente refutables las operaciones y no se les de una mayor importancia.

La tenacidad del auditor; como se menciono anteriormente el auditor debe poseer un cierto grado de conocimientos en la materia para saber donde enfocar sus esfuerzos y cubrir las áreas criticas con buenos procesos de auditoría que den buenas bases para emitir un dictamen.

La Banca en El Salvador:

En El Salvador las instituciones financieras están altamente reguladas por la Superintendencia del Sistema Financiero que en términos sencillos representa la máxima autoridad en cuanto a esa área, ya que tanto regula la operatividad como también limita la participación de las instituciones financieras en actos específicos.

Las instituciones financieras tienen la finalidad de reunir recursos para proporcionar fluidez al sistema económico de producción a través de la inserción de capital para trabajo con la figura de prestamos. Estas se encargan de la captación de fondos a través de llamamientos públicos, venta de diferentes títulos valores con pactos de retroventa y comisiones por servicios. Todo lo anterior lo hacen con la finalidad de obtener fondos suficientes para poder proporcionar efectivo a las líneas de crédito o financiamiento conocidos como operaciones activas.

Hay que tener en cuenta que el mercado en que operan las instituciones financieras es altamente riesgozo, por lo tanto la misma entidad que los regula les permite medidas de salvaguarda de su inversión y la de los que aportan fondos a la misma, ya que no solo se debe regular a las instituciones financieras sino que se debe de asegurar que la entidad responda ante los acreedores de los fondos que utiliza para operar; esto es debido a que un problema en una entidad como esta afecta una cantidad significativa de personas e inclusive a la economía del país.

Las actividades de captación de fondos pueden ser a través de:

• Llamamientos  públicos para creación de cuentas en dicha institución, pudiendo optar por cuantas de ahorro, depósitos a plazo o a la vista.
• Emición de títulos valores para su comercialización a corto plazo, con pacto de retroventa.
• Reportos.
• Inversión en la bolsa de valores.

Algunas de las operaciones activas que podemos mencionar son:

• Créditos de consumo, rotativos, lineales y hipotecarios.
• Financiamientos a través de tarjetas de créditos y otro medio.
• Otorgamiento de capital de trabajo para empresas o entidades.